Imposizione individuale Svizzera 2026

Cos'è la penalità matrimoniale?

La cosiddetta penalità matrimoniale descrive un fenomeno nel sistema fiscale svizzero in cui le coppie sposate con due redditi simili sono svantaggiate fiscalmente rispetto alle coppie non sposate (conviventi). Ciò è dovuto alla tassazione congiunta dei coniugi (tassazione dei coniugi).

L'8 marzo 2026 la Svizzera vota sull'introduzione dell'imposizione individuale. Questa riforma abolirebbe definitivamente la penalità matrimoniale.

Cos'è l'imposizione individuale?

Con l'imposizione individuale ogni persona viene tassata singolarmente - indipendentemente dallo stato civile. Ciò significa:

• I coniugi presentano dichiarazioni fiscali separate
• Ogni reddito viene tassato singolarmente
• Nessuna somma dei redditi

Sistema attuale vs. imposizione individuale

Chi beneficia dell'imposizione individuale?

Vincitori

• Coppie sposate con doppio reddito simile – Carico fiscale diminuisce notevolmente
• Donne lavoratrici – Maggiore incentivo a lavorare di più (nessuna alta progressione fiscale sul secondo reddito)
• Coppie dello stesso sesso – Stesso trattamento delle coppie eterosessuali

Perdenti

• Coppie sposate con monoreddito – Carico fiscale più alto, perché viene meno il vantaggio dello splitting
• Coppie con grande differenza di reddito – Meno compensazione
• Coppie di pensionati con una sola rendita – Perdita dello splitting

Calcoli esemplificativi

Esempio 1: Doppio reddito (entrambi CHF 100'000)

Risultato: La coppia risparmia ca. CHF 6'500 all'anno.

Esempio 2: Monoreddito (CHF 200'000 / CHF 0)

Risultato: La coppia paga ca. CHF 6'000 in più all'anno.

Sfruttare l'ottimizzazione fiscale

Indipendentemente dall'esito della votazione potete ottimizzare le vostre imposte con misure mirate:

1. Massimizzare il pilastro 3a

Sfruttate la deduzione massima di CHF 7'258 (dipendenti) risp. CHF 36'288 (indipendenti). Con l'imposizione individuale ogni partner può dedurre l'importo completo.

2. Ottimizzare il conto risparmio

Anche i redditi da interessi vengono tassati individualmente. Confrontate i migliori tassi.

Effetti sulla previdenza per la vecchiaia

L'imposizione individuale avrebbe anche effetti sulla previdenza per la vecchiaia:

Pilastro 3a

• Pro: Ogni partner può versare indipendentemente
• Neutrale: L'importo massimo rimane uguale
• Pro: Il prelievo scaglionato diventa più semplice (conti separati)

Cassa pensioni (pilastro 2)

• Neutrale: Nessun cambiamento diretto
• Importante: I riscatti rimangono deducibili individualmente

Votazione 8 marzo 2026

Cosa viene messo in votazione?

L'iniziativa popolare "Per un'imposizione individuale indipendente dallo stato civile" chiede:

1. Introduzione dell'imposizione individuale
2. Abolizione della penalità matrimoniale
3. Attuazione neutra dal punto di vista fiscale

Argomenti dei favorevoli

• Eliminazione della penalità matrimoniale
• Maggiore parità
• Incentivo lavorativo per i secondi percettori di reddito
• Sistema più semplice

Argomenti dei contrari

• Maggior onere per le famiglie monoreddito
• Minori entrate per lo Stato (ca. CHF 1 miliardo)
• Modello familiare tradizionale svantaggiato
• Attuazione complessa per i redditi da capitale

FAQ

Quando entra in vigore l'imposizione individuale?

Se la votazione dell'8 marzo 2026 viene accettata, il Consiglio federale deve prima elaborare una legge di attuazione. Un'introduzione è realistica al più presto nel 2028 o 2029.

Come vengono tassati i figli?

Le deduzioni per i figli verranno presumibilmente suddivise o assegnate a un genitore. La regolamentazione esatta sarà stabilita nella legge di attuazione.

Cosa succede ai redditi da capitale comuni?

I redditi da capitale (interessi, dividendi) da patrimonio comune vengono divisi a metà e tassati individualmente.

Devo risposarmi o è meglio il concubinato?

Con l'imposizione individuale lo stato civile non ha più importanza per le imposte. La decisione può quindi essere presa solo in base ad altri criteri (diritto successorio, previdenza).

Conclusione

La votazione sull'imposizione individuale dell'8 marzo 2026 potrebbe cambiare radicalmente il sistema fiscale svizzero. Le coppie con doppio reddito ne beneficerebbero, le famiglie monoreddito dovrebbero aspettarsi un maggior onere.

Indipendentemente dall'esito dovreste tenere d'occhio la vostra ottimizzazione fiscale e sfruttare possibilità come il pilastro 3a o i conti risparmio.