Imposition individuelle Suisse 2026

Qu'est-ce que la pénalité du mariage ?

La dite pénalité du mariage désigne un phénomène du système fiscal suisse où les couples mariés ayant deux revenus similaires sont fiscalement désavantagés par rapport aux couples non mariés (concubins). Cela est dû à l'imposition commune des couples mariés (imposition des conjoints).

Le 8 mars 2026, la Suisse vote sur l'introduction de l'imposition individuelle. Cette réforme supprimerait définitivement la pénalité du mariage.

Qu'est-ce que l'imposition individuelle ?

Avec l'imposition individuelle, chaque personne – indépendamment de son état civil – est imposée individuellement. Cela signifie :

• Les époux remplissent des déclarations d'impôt séparées
• Chaque revenu est imposé individuellement
• Pas d'addition des revenus

Système actuel vs. Imposition individuelle

Qui profite de l'imposition individuelle ?

Gagnants

• Couples mariés à deux revenus similaires – Charge fiscale nettement réduite
• Femmes actives – Incitation accrue à travailler davantage (pas de haute progression sur le deuxième revenu)
• Couples mariés de même sexe – Même traitement que les couples hétérosexuels

Perdants

• Couples mariés à un seul revenu – Charge fiscale plus élevée, l'avantage du splitting disparaît
• Couples avec grande différence de revenus – Moins de compensation
• Retraités mariés avec une seule rente – Perte du splitting

Exemples de calcul

Exemple 1 : Deux revenus (chacun CHF 100'000)

Résultat : Le couple économise env. CHF 6'500 par an.

Exemple 2 : Un seul revenu (CHF 200'000 / CHF 0)

Résultat : Le couple paie env. CHF 6'000 de plus par an.

Utiliser l'optimisation fiscale

Quel que soit le résultat de la votation, vous pouvez optimiser vos impôts par des mesures ciblées :

1. Maximiser le pilier 3a

Utilisez la déduction maximale de CHF 7'258 (salariés) ou CHF 36'288 (indépendants). Avec l'imposition individuelle, chaque partenaire peut déduire le montant complet.

2. Optimiser le compte d'épargne

Les revenus d'intérêts sont également imposés individuellement. Comparez les meilleurs taux.

Effets sur la prévoyance vieillesse

L'imposition individuelle aurait également des répercussions sur la prévoyance vieillesse :

Pilier 3a

• Avantage : Chaque partenaire peut cotiser indépendamment
• Neutre : Le montant maximum reste le même
• Avantage : Le retrait échelonné devient plus facile (comptes séparés)

Caisse de pension (2e pilier)

• Neutre : Pas de changements directs
• Important : Les rachats restent déductibles individuellement

Votation du 8 mars 2026

Que comprend la votation ?

L'initiative populaire « Pour une imposition individuelle indépendante de l'état civil » demande :

1. Introduction de l'imposition individuelle
2. Suppression de la pénalité du mariage
3. Mise en œuvre neutre fiscalement

Arguments des partisans

• Élimination de la pénalité du mariage
• Plus d'égalité
• Incitation à l'emploi pour le second revenu
• Système plus simple

Arguments des opposants

• Charge supplémentaire pour les familles à un seul revenu
• Moindres recettes pour l'État (env. CHF 1 mrd)
• Modèle familial traditionnel désavantagé
• Mise en œuvre complexe pour les revenus du patrimoine

FAQ

Quand l'imposition individuelle entrera-t-elle en vigueur ?

Si la votation du 8 mars 2026 est acceptée, le Conseil fédéral doit d'abord élaborer une loi de mise en œuvre. Une introduction n'est réaliste au plus tôt qu'en 2028 ou 2029.

Comment les enfants sont-ils imposés ?

Les déductions pour enfants seront probablement réparties ou attribuées à l'un des parents. Les détails seront fixés dans la loi de mise en œuvre.

Qu'advient-il des revenus du patrimoine communs ?

Les revenus du patrimoine (intérêts, dividendes) du patrimoine commun seront répartis à parts égales et imposés individuellement.

Dois-je me remarier ou le concubinage est-il préférable ?

Avec l'imposition individuelle, l'état civil n'a plus d'importance pour les impôts. La décision peut alors être prise uniquement selon d'autres critères (droit successoral, prévoyance).

Conclusion

La votation sur l'imposition individuelle du 8 mars 2026 pourrait changer fondamentalement le système fiscal suisse. Les couples à deux revenus en profiteraient, les familles à un seul revenu devraient s'attendre à des charges supplémentaires.

Quel que soit le résultat, vous devriez garder un œil sur votre optimisation fiscale et utiliser des possibilités comme le pilier 3a ou les comptes d'épargne.