Individualbesteuerung Schweiz 2026

Was ist die Heiratsstrafe?

Die sogenannte Heiratsstrafe bezeichnet ein Phänomen im Schweizer Steuersystem, bei dem Ehepaare mit zwei ähnlich hohen Einkommen steuerlich schlechter gestellt sind als unverheiratete Paare (Konkubinatspaare). Dies liegt an der gemeinsamen Besteuerung von Ehepaaren (Ehegattenbesteuerung).

Am 8. März 2026 stimmt die Schweiz über die Einführung der Individualbesteuerung ab. Diese Reform würde die Heiratsstrafe endgültig abschaffen.

Was ist Individualbesteuerung?

Bei der Individualbesteuerung wird jede Person – unabhängig vom Zivilstand – einzeln besteuert. Das bedeutet:

• Ehepartner geben separate Steuererklärungen ab
• Jedes Einkommen wird einzeln versteuert
• Keine Zusammenrechnung der Einkommen

Aktuelles System vs. Individualbesteuerung

Wer profitiert von der Individualbesteuerung?

Gewinner

• Doppelverdiener-Ehepaare mit ähnlichen Einkommen – Steuerlast sinkt deutlich
• Erwerbstätige Frauen – Erhöhter Anreiz, mehr zu arbeiten (keine Hochsteuerprogression auf Zweiteinkommen)
• Gleichgeschlechtliche Ehepaare – Gleiche Behandlung wie heterosexuelle Paare

Verlierer

• Einverdiener-Ehepaare – Höhere Steuerlast, da Splitting-Vorteil wegfällt
• Paare mit grossem Einkommensunterschied – Weniger Ausgleich
• Rentner-Ehepaare mit einer Rente – Verlust des Splittings

Beispielrechnungen

Beispiel 1: Doppelverdiener (beide CHF 100'000)

Ergebnis: Das Paar spart ca. CHF 6'500 pro Jahr.

Beispiel 2: Einverdiener (CHF 200'000 / CHF 0)

Ergebnis: Das Paar zahlt ca. CHF 6'000 mehr pro Jahr.

Steueroptimierung nutzen

Unabhängig vom Ausgang der Abstimmung können Sie Ihre Steuern durch gezielte Massnahmen optimieren:

1. Säule 3a maximieren

Nutzen Sie den maximalen Abzug von CHF 7'258 (Angestellte) bzw. CHF 36'288 (Selbstständige). Bei Individualbesteuerung kann jeder Partner den vollen Betrag abziehen.

2. Sparkonto optimieren

Auch Zinserträge werden individuell besteuert. Vergleichen Sie die besten Zinsen.

Auswirkungen auf die Altersvorsorge

Die Individualbesteuerung hätte auch Auswirkungen auf die Altersvorsorge:

Säule 3a

• Pro: Jeder Partner kann unabhängig einzahlen
• Neutral: Maximalbetrag bleibt gleich
• Pro: Staffelter Bezug wird einfacher (getrennte Konten)

Pensionskasse (Säule 2)

• Neutral: Keine direkten Änderungen
• Wichtig: Einkäufe weiterhin individuell abziehbar

Abstimmung 8. März 2026

Was steht zur Abstimmung?

Die Volksinitiative "Für eine zivilstandsunabhängige Individualbesteuerung" verlangt:

1. Einführung der Individualbesteuerung
2. Abschaffung der Heiratsstrafe
3. Steuerneutrale Umsetzung

Argumente der Befürworter

• Beseitigung der Heiratsstrafe
• Mehr Gleichstellung
• Erwerbsanreiz für Zweitverdiener
• Einfacheres System

Argumente der Gegner

• Mehrbelastung für Einverdiener-Familien
• Mindereinnahmen für Staat (ca. CHF 1 Mrd.)
• Traditionelles Familienmodell benachteiligt
• Komplexe Umsetzung bei Vermögenserträgen

FAQ

Wann tritt die Individualbesteuerung in Kraft?

Falls die Abstimmung am 8. März 2026 angenommen wird, muss der Bundesrat zunächst ein Umsetzungsgesetz ausarbeiten. Eine Einführung ist frühestens 2028 oder 2029 realistisch.

Wie werden Kinder besteuert?

Kinderabzüge werden voraussichtlich aufgeteilt oder einem Elternteil zugewiesen. Die genaue Regelung wird im Umsetzungsgesetz festgelegt.

Was passiert mit gemeinsamen Vermögenserträgen?

Vermögenserträge (Zinsen, Dividenden) aus gemeinsamem Vermögen werden hälftig aufgeteilt und individuell besteuert.

Muss ich neu heiraten oder ist Konkubinat besser?

Mit Individualbesteuerung spielt der Zivilstand für die Steuern keine Rolle mehr. Die Entscheidung kann dann rein nach anderen Kriterien (Erbrecht, Vorsorge) getroffen werden.

Fazit

Die Abstimmung über die Individualbesteuerung am 8. März 2026 könnte das Schweizer Steuersystem grundlegend verändern. Doppelverdiener-Paare würden profitieren, Einverdiener-Familien müssten mit Mehrbelastungen rechnen.

Unabhängig vom Ausgang sollten Sie Ihre Steueroptimierung im Auge behalten und Möglichkeiten wie Säule 3a oder Sparkonten nutzen.